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Comment est calculé l’impôt sur le revenu ?


Le calcul de l’impôt sur le revenu

Chaque année, au retour du printemps, la nature se réveille, et les déclarations communes d’impôt sur le revenu fleurissent dans les boîtes aux lettres. Se contenter d’indiquer vos revenus et charges dans les cases ne vous permet pas de vérifier si l’administration fiscale a fait une erreur. Car une erreur de ces services est toujours possible. Alors pour être sûr de ne payer que ce dont vous êtes redevable, nous allons vous expliquer comment est calculé l’impôt sur le revenu.

Le barème de l’impôt sur le revenu

Le calcul de l’impôt sur le revenu se base sur un barème précis qui est actualisé chaque année par l’administration fiscale. Ce barème reprend des tranches d’imposition en fonction des revenus imposables des contribuables. Pour les revenus 2014, qui seront à déclarer et à payer en 2015, le barème est le suivant :

Revenu net imposable Taux d’imposition
Moins de 9 690 € 0 %
De 9 690 € à 26 764 € 14 %
De 26 764 € à 71 754 € 30 %
De 71 754 € à 151 956 € 41 %
Au-delà de 151 956 € 45 %

Le foyer fiscal

Autre donnée importante dans le calcul de l’impôt sur le revenu, le foyer fiscal. Ce dernier prend en compte la situation maritale du contribuable ainsi que le nombre d’enfants à charge. Le foyer fiscal se détermine comme suit :

Célibataire, divorcé, séparé, vivant seul Couple marié ou Pacsé
sans enfant 1 part 2 parts
1 enfant 2 parts 2,5 parts
2 enfants 2,5 parts 3 parts
3 enfants 3,5 parts 4 parts
4 enfants 4,5 parts 5 parts

A partir du cinquième enfant, quelle que soit la situation maritale du contribuable, chaque enfant compte pour une part supplémentaire.

Le calcul

Voyons maintenant comment est calculé l’impôt sur le revenu. Prenons l’exemple d’un foyer en couple avec deux enfants, donc trois parts, dont le revenu imposable est de 50 000 € :

  • 50 000 / 3 = 16 667
  • Jusqu’à 9 690 € : 0 €
  • De 9 690 € à 16 667 €, soit 6 977 € au taux de 14 % : (6 977 € x 14) / 100 = 976,78 €

Le montant de l’impôt dans ce cas sera donc de 976,78 €. Pour des revenus plus importants, il faut procéder de même pour chaque tranche. Sachez aussi qu’il y a de nombreuses niches fiscales pour diminuer son impôt sur le revenu et de solutions pour défiscaliser (en savoir plus sur la Loi Malraux, qui en est un bel exemple).

Pour aller plus loin, consultez également notre article sur le calcul de l’impôt sur la fortune immobilière et celui sur calcul des revenus locatifs meublés.

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Sébastien

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