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Les charges sociales d’un salaire brut pour un salarié
Tous les revenus sont soumis à des cotisations et charges sociales afin d’assurer le système de santé et de retraite qui fait les fondements de notre société en France. Le plus souvent, lorsque l’on postule à un emploi, le salaire proposé est annoncé en montant brut. Le candidat doit alors pouvoir convertir cette somme en net afin de connaître le revenu qu’il va réellement percevoir. Nous distinguons quatre grands postes de cotisations : la sécurité sociale, les contributions sociales, le chômage et la retraite complémentaire. Voyons ensemble quelles sont les charges sociales d’un salaire brut pour un salarié (cela concerne aussi bien les salariés dits « traditionnels » que les salariés en portage salarial, qui ont également ces problématiques de salaire net et salaire brut).
Les cotisations de sécurité sociale
Les charges sociales de sécurité sociale concernent la santé, la maternité et la retraite. Précisons que certaines cotisations sont calculées sur une assiette et non pas sur la totalité du revenu brut. Les cotisations de sécurité sociale sont les suivantes :
| Assiette prise en compte | Taux de cotisation | |
| Maladie, maternité, invalidité, décès | 100 % du salaire | 0,75 % |
| Vieillesse (retraite du régime général) | 100 % du salaire | 0,30 % |
| Vieillesse (retraite du régime général) | Jusqu’à 3 170 € mensuel | 6,85 % |
Les contributions sociales
Contribution Sociale Généralisée, et Contribution au Remboursement de la Dette Sociale sont calculées sur une partie du salaire brut :
| Assiette prise en compte | Taux de cotisation | |
| CSG | 98,25 % du salaire jusqu’à 152 160 € annuel puis 100 % au delà | 7,5 % |
| CRDS | 98,25 % du salaire jusqu’à 152 160 € annuel puis 100 % au delà | 0,5 % |
Le chômage
L’assurance chômage est prélevée à hauteur de 2,4 % sur 12 680 € de salaire maximum par mois. A noter que les salariés de 65 ans et plus sont soumis à une contribution spécifique de solidarité.
La retraite complémentaire
Les cotisations de retraite complémentaire pour les salariés non cadres s’articulent comme suit :
| Assiette prise en compte | Taux de cotisation | |
| Arrco tranche 1 | Jusqu’à 3 170 € mensuel | 3,10 % |
| Arrco tranche 2 | De 3 170 € à 9 510 € mensuel | 8,10 % |
| AGFF tranche 1 | Jusqu’à 3 170 € mensuel | 0,8 % |
| AGFF tranche 2 | De 3 170 € à 9 510 € mensuel | 0,9 % |
Un mode de calcul rapide
Pour convertir rapidement un salaire brut en net, il faut lui ôter 23 %, ce qui correspond approximativement aux charges sociales. Par exemple, pour un salaire brut de 2 000 €, le salaire net est de : (2 000 x 23) / 100 = 1 540 €.
Sébastien
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